الجديد

هل يمكن أن تحل ضريبة المبيعات الوطنية محل ضرائب الدخل في الولايات المتحدة؟

هل يمكن أن تحل ضريبة المبيعات الوطنية محل ضرائب الدخل في الولايات المتحدة؟

الوقت الضريبي ليس تجربة ممتعة لأي أمريكي. بشكل جماعي ، يتم إنفاق ملايين وملايين الساعات في ملء النماذج ومحاولة فك تعليمات التعليمات واللوائح الضريبية. عن طريق ملء هذه النماذج ، وربما حتى إرسال شيك إضافي إلى مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) ، أصبحنا ندرك بشكل مؤلم مقدار الأموال التي نضعها بالفعل في خزائن الاتحاد الفيدرالية كل عام. هذا الوعي المتزايد يؤدي عادة إلى تدفق المقترحات حول كيفية تحسين طريقة جمع الحكومات للأموال. كان قانون الضريبة العادلة لعام 2003 أحد هذه الاقتراحات.

قانون الضرائب العادلة لعام 2003

في عام 2003 ، اقترحت مجموعة تُعرف باسم الأميركيين لفرض الضرائب العادلة استبدال نظام ضريبة الدخل في الولايات المتحدة بضريبة مبيعات وطنية. ذهب الممثل جون ليندر من جورجيا إلى أبعد من ذلك لرعاية مشروع قانون يعرف باسم قانون الضرائب العادلة لعام 2003 ، والذي انتهى بأربعة وخمسين من الرعاة الآخرين. كان الهدف المعلن للفعل هو:

"تعزيز الحرية والإنصاف والفرص الاقتصادية عن طريق إلغاء ضريبة الدخل وغيرها من الضرائب ، وإلغاء خدمة الإيرادات الداخلية ، وفرض ضريبة مبيعات وطنية تديرها الولايات في المقام الأول."

كتب روبرت لونغلي ، زميل خبير في About.com ، ملخصًا مثيرًا لاقتراح الضريبة العادلة الذي يستحق المراجعة. على الرغم من أن قانون الضريبة العادلة لعام 2003 لم ينجح في نهاية المطاف ، فإن الأسئلة التي طرحها العرض والمفاهيم الأساسية للانتقال من ضريبة الدخل إلى ضريبة المبيعات الوطنية لا تزال موضوع نقاش كبير في المجالات الاقتصادية والسياسية.

اقتراح لضريبة المبيعات الوطنية

الفكرة الأساسية لقانون الضرائب العادلة لعام 2003 ، فكرة استبدال ضريبة الدخل بضريبة المبيعات ، ليست فكرة جديدة. تُستخدم ضرائب المبيعات الفيدرالية على نطاق واسع في بلدان أخرى حول العالم ، وبالنظر إلى العبء الضريبي المنخفض مقارنة بكندا وأوروبا ، فمن المعقول على الأقل أن تحصل الحكومة الفيدرالية على إيرادات كافية من ضريبة المبيعات لاستبدال ضرائب الدخل الفيدرالية بالكامل .

اقترحت حركة الضريبة العادلة التي يمثلها قانون عام 2003 مخططًا لتعديل قانون الإيرادات الداخلية لإلغاء العنوان الفرعي "أ" والعنوان الفرعي "ب" والعنوان الفرعي "ج" أو ضرائب الدخل والعقارات والهدايا والعمالة على التوالي. دعا الاقتراح إلى إلغاء هذه المجالات الثلاثة من قانون الضرائب لصالح ضريبة المبيعات الوطنية بنسبة 23 ٪. ليس من الصعب رؤية جاذبية هذا النظام. نظرًا لأن الشركات ستجمع جميع الضرائب ، فلن تكون هناك حاجة للمواطنين العاديين لملء النماذج الضريبية. يمكننا إلغاء مصلحة الضرائب! ومعظم الولايات تجمع بالفعل ضرائب المبيعات ، لذلك يمكن تحصيل ضريبة المبيعات الفيدرالية من قبل الولايات ، وبالتالي تقليل التكاليف الإدارية. هناك الكثير من الفوائد الواضحة لمثل هذا التغيير.

ولكن من أجل تحليل مثل هذا التغيير الكبير في النظام الضريبي الأمريكي بشكل صحيح ، هناك ثلاثة أسئلة يجب علينا طرحها:

  1. ما هو تأثير التغيير على الإنفاق الاستهلاكي والاقتصاد؟
  2. من يفوز ومن يخسر بموجب ضريبة المبيعات الوطنية؟
  3. هل مثل هذا المخطط ممكن؟

سنبحث في كل سؤال خلال الأقسام الأربعة التالية.

واحدة من أكبر الآثار التي قد يكون الانتقال إلى نظام ضريبة المبيعات الوطنية هو تغيير سلوك الناس في العمل والاستهلاك. يستجيب الناس للحوافز ، وتغير السياسات الضريبية الحوافز التي يتعين على الناس العمل عليها والاستهلاك. ليس من الواضح ما إذا كان استبدال ضريبة الدخل بضريبة المبيعات سيؤدي إلى ارتفاع أو انخفاض الاستهلاك داخل الولايات المتحدة. ستكون هناك قوتان أساسيتان ومعارضتان في اللعب:

1. التأثير على الدخل

لأنه لن يتم فرض ضريبة على الدخل بموجب نظام ضريبة المبيعات الوطنية مثل FairTax ، فإن الحوافز على العمل ستتغير. سيكون أحد الاعتبارات هو التأثير على نهج العامل لساعات العمل الإضافي. يمكن للعديد من العمال اختيار مقدار الوقت الإضافي الذي يعملون فيه. خذ ، على سبيل المثال ، شخصًا من شأنه أن يدفع 25 دولارًا إضافيًا إذا عمل لمدة ساعة إضافية. إذا كان معدل ضريبة الدخل الهامشي الخاص به لساعة العمل الإضافية 40٪ بموجب قانون ضريبة الدخل الحالي الخاص بنا ، فإنه لن يأخذ سوى 15 دولارًا من أصل 25 دولارًا حيث أن 10 دولارات ستذهب نحو الضرائب على دخله. إذا تم إلغاء ضرائب الدخل ، فسوف يحتفظ بمبلغ 25 دولارًا كاملاً. إذا كانت ساعة وقت الفراغ تساوي 20 دولارًا ، فسوف يعمل الساعة الإضافية بموجب خطة ضريبة المبيعات ، ولكن لا يعملها بموجب خطة ضريبة الدخل. لذا فإن التغيير في خطة ضريبة المبيعات الوطنية يقلل من العوامل المثبطة للعمل ، ومن المحتمل أن ينتهي الأمر بالعمال ككل وكسب المزيد. يزعم العديد من الاقتصاديين أنه عندما يكسب العمال المزيد ، فإنهم سينفقون أيضًا المزيد. لذا فإن التأثير على الدخل يشير إلى أن خطة FairTax قد تتسبب في زيادة الاستهلاك.

2. التغييرات في أنماط الإنفاق

وغني عن القول أن الناس لا يحبون دفع الضرائب إذا لم يكن لديهم ذلك. إذا كانت هناك ضريبة مبيعات كبيرة على شراء السلع ، فيجب أن نتوقع من الناس إنفاق أموال أقل على هذه السلع. يمكن تحقيق ذلك بعدة طرق:

  • إنفاق أقل وتوفير أكثر. بالطبع ، من المحتمل أن تستخدم مدخرات اليوم في استهلاك الغد ، لذلك قد يؤخر المستهلكون فقط الأمر الذي لا مفر منه. لكن قد لا يزال العمال يرغبون في توفير المزيد الآن بدلاً من الإنفاق ، حيث قد يعتقدون أن ضريبة المبيعات لن تستمر إلى الأبد أو قد يخططون لإيجاد طرق أخرى لتجنب الضريبة في المستقبل.
  • إنفاق الأموال خارج الولايات المتحدة. حاليًا إذا كان المستهلكون يرغبون في إنفاق أموالهم للتسوق عبر الحدود في كندا أو في إجازة في منطقة البحر الكاريبي ، فقد فرضت عليهم الحكومة الفيدرالية بالفعل ضرائب على هذه الأموال على مستوى الدخل. بموجب نظام ضريبة المبيعات ، يمكنهم إنفاق أرباحهم خارج البلاد وعدم فرض ضرائب على أي منها ، ما لم يتم إحضار ما يكفي من البضائع إلى الولايات المتحدة. لذلك يجب أن نتوقع أن نرى المزيد من الأموال تنفق في الإجازات وخارج الولايات المتحدة ، وأقل الأموال التي تنفق محليا داخل الولايات المتحدة.
  • الإنفاق بطريقة تتهرب من الضرائب. إذا كانت هناك طريقة سهلة للتهرب من الضرائب ، فمن المحتمل جدًا أن يستغلها عدد كبير من الناس. تتمثل إحدى طرق التهرب من فرض ضريبة مبيعات وطنية في المطالبة بإنفاقك على أنه "مصروفات تجارية" ، حتى لو كانت عملية شراء للاستخدام الشخصي. لا تخضع السلع المستخدمة في الإنتاج ، والمعروفة باسم البضائع الوسيطة ، إلى ضريبة مبيعات منتظمة. يمكن للحكومة إغلاق هذه الثغرة بجعل ضريبة المبيعات "ضريبة القيمة المضافة" (ضريبة القيمة المضافة) مثل ضريبة السلع والخدمات الكندية (GST). لكن ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات لا تحظى بشعبية كبيرة مع مجتمع الأعمال ، لأنها تزيد من تكاليف الإنتاج ، لذلك فمن غير المرجح أن ترغب الولايات المتحدة في الشروع في هذا المسار. مع ارتفاع معدل ضريبة المبيعات ، سيكون التهرب الضريبي هو السائد ، لذلك سيؤدي هذا التأثير إلى انخفاض في الإنفاق على البضائع "الخاضعة للضريبة".

بشكل عام ، ليس من الواضح ما إذا كان الإنفاق الاستهلاكي سيزيد أو ينقص. ولكن لا تزال هناك استنتاجات يمكن أن نستخلصها من تأثير ذلك على أجزاء مختلفة من الاقتصاد.

لقد رأينا في القسم السابق أن التحليل البسيط لا يمكن أن يساعدنا في تحديد ما يمكن أن يحدث لإنفاق المستهلكين ، حيث تم تطبيق نظام ضريبة مبيعات وطني مثل النظام الذي اقترحته حركة FairTax في الولايات المتحدة. من هذا التحليل ، ومع ذلك ، يمكننا أن نرى أن التغيير في ضريبة المبيعات الوطنية من المحتمل أن يؤثر على متغيرات الاقتصاد الكلي التالية:

  • من المرجح أن يرتفع الإنتاج مع انخفاض معدلات ضريبة الدخل الهامشية إلى الصفر ، مما يدفع الناس إلى العمل لساعات إضافية.
  • قد يرتفع دخل المنزل لأن الناس لا يخضعون للضريبة على الدخل ويفترض أنهم قد يعملون ساعات إضافية.
  • إنفاق المستهلك داخل الولايات المتحدة قد يرتفع أو لا يرتفع.
  • من المحتمل أن يزداد الادخار والإنفاق في الخارج ، مما يتسبب في:
    • إن إضعاف الدولار الأمريكي كأميركيين الذين يرغبون في شراء سلع أجنبية سيحتاجون إلى استبدال دولاراتهم بالعملة الأجنبية. يجب أن نتوقع أن نرى الدولار الأمريكي يصبح أقل قيمة بالنسبة إلى العملات الأخرى ، وخاصة الدولار الكندي.
    • قد يرتفع سعر السلع الاستثمارية مثل السندات لأن الناس يرغبون في توفير المزيد ، وبالتالي تنخفض أسعار الفائدة.
  • سيرتفع سعر السلع الاستهلاكية بعد الضريبة بسبب ضريبة المبيعات الجديدة. من ناحية أخرى ، من المرجح أن ينخفض ​​سعر السلع الاستهلاكية قبل الضريبة لأن الزيادة في الإنتاجية ستؤدي إلى زيادة المعروض من السلع. لقد رأينا أننا لا نستطيع أن نكون متأكدين مما إذا كانت هناك زيادة أو نقصان في الطلب على السلع الاستهلاكية المشتراة داخل الولايات المتحدة أم لا. سوف يرتفع سعر هذه السلع الاستهلاكية ، ولكن ليس بسبب المبلغ الكامل الناجم عن الزيادة الضريبية.
  • من المحتمل أن يرتفع سعر البضائع خارج الولايات المتحدة (خاصة في كندا) بسبب هذا الطلب المتزايد. يجب أن تتوقع مدن مثل وندسور ، أونتاريو رؤية عدد من الزوار الأميركيين يفوق عدد الزوار الحاليين.

ومع ذلك ، من المهم الإشارة إلى أنه لن يتأثر جميع المستهلكين بالتساوي مع هذه التغييرات. سننظر بعد ذلك في من سيخسر ومن سيفوز بموجب ضريبة مبيعات وطنية.

لا تؤثر التغييرات في سياسة الحكومة على الجميع على قدم المساواة ولن يتأثر جميع المستهلكين بالتساوي بهذه التغييرات. دعونا نلقي نظرة على من سيفوز في ظل نظام ضريبة المبيعات الوطنية ومن سيخسر. يقدر فريق American For Tax Tax أن الأسرة الأمريكية النموذجية ستكون أفضل بنسبة 10٪ مما هي عليه الآن بموجب نظام ضريبة الدخل. ولكن حتى لو كنت تشارك نفس المشاعر التي يتحلى بها الأمريكيون من أجل فرض الضرائب العادلة ، فمن الواضح أن جميع الأفراد والأسر الأمريكية نموذجية ، لذلك قد يستفيد البعض أكثر من غيرهم ، وبالطبع سيستفيد البعض أقل.

من الذي قد يخسر بموجب ضريبة المبيعات الوطنية؟

  • كبار السن. لا يكسب الناس دخلاً بمعدل ثابت خلال حياتهم. يحدث الجزء الأكبر من مكاسب معظم الأشخاص قبل سن 65 عامًا. إن الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا قد قاموا بتخفيض دخلهم بشكل كبير ويعيشون عادةً من المدخرات التي يكسبونها أثناء توظيفهم بالإضافة إلى برامج مثل الضمان الاجتماعي. التحول إلى ضريبة المبيعات الوطنية ، في الواقع ، سيؤدي إلى فرض ضرائب على الكثير من هذه الأموال مرتين. كان هؤلاء الأفراد قد دفعوا بالفعل ضرائب مدى الحياة وسيعيشون الآن في مزيج من المدخرات الخاضعة للضريبة والمؤجلة مسبقًا. في ظل نظام ضريبة مبيعات وطني جديد ، تخضع المدخرات التي خضعت للضريبة مسبقًا للضريبة مرة أخرى عند استخدامها لعمليات الشراء. ما لم يتم إيلاء اعتبار خاص للجيل الحالي من كبار السن ، فإنهم سينتهي بهم الأمر بدفع حصة غير متناسبة من الضرائب.
  • الفقير. بشكل عام في ظل النظام الحالي ، يدفع الفقراء العاملون ضريبة دخل ضئيلة للغاية (إن وجدت). ولكن الجميع بحاجة إلى أن تستهلك من أجل البقاء. سيضرب الفقراء مرتين في ظل هذا المخطط. في الوقت الذي يدفع فيه الفقراء حاليًا القليل جدًا من الضرائب ، في ظل النظام الجديد ، سيتعين عليهم دفع ضرائب على استهلاكهم ، وبالتالي فإن فاتورة الضرائب الإجمالية سترتفع بشكل كبير. كما ينفق الفقراء نسبة أكبر من إجمالي دخلهم على السلع الاستهلاكية للبقاء على قيد الحياة ، وبالتالي فإنهم سيدفعون في نهاية المطاف نسبة مئوية أكبر من دخلهم في الضرائب من الأفراد الأكثر ثراء. يدرك المدافعون عن FairTax ذلك ، لذا تتضمن خطتهم إرسال خصم لكل عائلة أمريكية أو "فحص مسبق" كل شهر لتغطية ضرورات الحياة. سيتم تصميم حجم الشيكات بحيث لا تدفع الأسرة التي تقع على خط الفقر سنتًا من الضرائب. بطبيعة الحال ، كلما زاد المبلغ المخصص للفقراء ، زاد معدل الضريبة الذي سيدفعه الجميع من أجل تغطية الإنفاق الفيدرالي. قرر الاقتصادي وليام جايل في معهد بروكينغز أن معظم الأسر ذات الدخل المنخفض ستدفع المزيد من الضرائب بموجب نظام ضريبة مبيعات وطني ، ينص على أنه "في ظل اقتراح الأميركيين لفرض الضرائب العادلة ، سترتفع الضرائب على الأسر في 90 بالمائة من توزيع الدخل ، في حين ستتلقى الأسر في 1 بالمائة العليا تخفيضًا ضريبيًا متوسطه أكثر من 75000 دولار".
  • الأسر. توفر ضريبة الدخل الأمريكية الحالية جميع أنواع الاستقطاعات للعائلات الصغيرة مثل ائتمانات الدخل المكتسبة وائتمانات رعاية الطفل. بموجب نظام ضريبة المبيعات الوطنية ، ستختفي هذه مع إلغاء ضريبة الدخل. لا تميز ضريبة المبيعات ، عدا لأغراض الخصم ، بين العائلات والأفراد. ينص Gale على أن "فرض ضريبة الاستهلاك ذات القاعدة العريضة ، مثل ضريبة المبيعات ... سيضر بالأسر التي يقل دخلها عن 200000 دولار ، بسبب فقدان التفضيلات الضريبية ، ولكنه سيساعد العائلات التي يزيد دخلها على 200000 دولار بسبب التخفيض الكبير في معدل الضريبة الأعلى ". بالنظر إلى أنه سيتم تقديم الحسومات في الاقتراح الحالي على أساس القرب من خط الفقر ، فإن هذا ليس مفاجئًا.
  • مصلحة الضرائب ومحامي ضريبة الدخل. جزء من جاذبية الاقتراح هو أنه سيجعل مصلحة الضرائب غير ذات صلة ، الأمر الذي من شأنه أن يلغي الحاجة إلى وظائف في هذه الصناعات ، بينما من المحتمل ألا يخلق ما يكفي أو أي فرص جديدة لهؤلاء العمال المشردين.

بالاطلاع على تلك المجموعات التي من المحتمل أن تخسر في ظل نظام ضريبة المبيعات الوطنية مثل النظام الذي اقترحته حركة FairTax ، سنقوم الآن بفحص أولئك الذين سيستفيدون أكثر من غيرهم.

من الذي قد يفوز بموجب ضريبة مبيعات وطنية؟

  • الناس الذين يميلون إلى إنقاذ. يمكن تجنب ضريبة الاستهلاك من خلال عدم الاستهلاك. لذلك فمن المنطقي أن يستفيد الأشخاص الذين لا يستهلكون الكثير من هذه الخطة. يعترف جيل بوجود وفورات لجزء كبير من السكان ، قائلاً إنه "إذا تم تصنيف الأسر حسب مستوى الاستهلاك ، فسيظهر نمط مختلف بعض الشيء. ستدفع الأسر في الثلثين السفليين من التوزيع أقل مما تفعله حاليًا ، بينما الأسر في الثلث الأعلى ستدفع أكثر. ومع ذلك ، ستدفع الأسر في القمة مبلغًا أقل بكثير ، وستحصل مرة أخرى على تخفيض ضريبي يصل إلى حوالي 75000 دولار ".
  • Peopلو الذي يمكن أن تسوق في بلدان أخرى.تضم هذه المجموعة أشخاصًا يقضون الكثير من الإجازات الخارجية والأميركيين الذين يعيشون بالقرب من الحدود الكندية أو المكسيكية والذين يمكنهم التسوق في تلك البلدان لتجنب ضرائب المبيعات الأمريكية.
  • الناس الذين يملكون الشركات.سيتم فرض ضريبة المبيعات فقط على البضائع التي يشتريها الأفراد ، وليس الشركات. إن امتلاك شركة ما يمنح الفرد ميزة لأنه يمكن شراء البضائع بدون ضريبة المبيعات إذا تم المطالبة بها كنفقات أعمال.
  • أغنى واحد في المئة.كما ذكرنا سابقًا ، من المحتمل أن تشهد هذه المجموعة تخفيضًا ضريبيًا متوسطه 75000 دولار للشخص الواحد.

استنتاجات ضريبة المبيعات الوطنية

مثل اقتراح الضريبة الثابتة قبله ، كان FairTax اقتراحًا مثيرًا للاهتمام لحل مشكلات نظام معقد للغاية. في حين أن تطبيق نظام FairTax سيكون له العديد من الآثار الإيجابية (والسلبية القليلة) للاقتصاد ، فإن المجموعات التي تخسر في ظل النظام ستعلن بلا شك معارضتها وتحتاج تلك المخاوف إلى معالجة صريحة. على الرغم من أن قانون عام 2003 لم ينجح في الكونغرس ، إلا أن المفهوم الأساسي لا يزال فكرة مثيرة للاهتمام تستحق المناقشة.

شاهد الفيديو: بيع على أمازون 9 - إزاي تنشئ شركة أمريكية في أمريكا (قد 2020).